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2016年高级会计师《高级会计实务》考试大纲(第五章)

来源:考试吧 2016-06-27 16:20:44 要考试,上考试吧! 模拟考场
考试吧小编整理“2016年高级会计师《高级会计实务》考试大纲(第五章)”更多高级会计师考试考试大纲信息,请关注考试吧高级会计师考试网。
第 1 页:企业内部控制规?#30701;?#31995;框架
第 2 页:企业内部控制体系建设
第 3 页:企业内部控制评价和审计
第 4 页:企业风险管理

  第五章 企业内部控制

  【基本要求】

  (一)掌握企业内部控制规?#30701;?#31995;框架

  (二)零握企业内部控?#39057;?#30446;标、原则和要素

  (三)零握资金活动等18项内部控制应用指引明确?#30446;?#21046;目招、主要风险、关健控?#39057;?#21644;主要控制措施

  (四)掌握企业内部控制自我评价的内容、程序、方法、评价报告编制与报送要求

  (五)?#35838;?#20225;业内部控制注册会计师审计的内容、程序、方法、审计报告编制与披露要求

  (六)掌握企业风险管理与内部控?#39057;?#20851;系、风险识别与风险应?对策略

  【考试内容】

  第一节 企业内部控制规?#30701;?#31995;框架

  企业内部控制规?#30701;?#31995;由基本规范?#22242;?#22871;指引构成。

  一、企业内部控制基本规范

  基本规范规定?#22235;?#37096;控?#39057;?#30446;标、原则、要素等基本要求,是制定配套指引的基本依据。

  (一)内部控制目标

  内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率?#25176;?#26524;,促进企业实现发展战略。

  (二)内部控制原则

  内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳,包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。

  (三)内部控制要素

  1.内部环境,主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力?#35797;?#25919;策、企业文化等。

  2.风险评估,主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

  3.控制活动,主要包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效?#35745;?#25511;制等。

  4.信息与沟通,主要包括信息质量、沟通制?#21462;?#20449;息系统、反舞弊机制。

  5.内?#32771;?#30563;,包括日常监督和专项监?#20581;?/P>

  二、企业内部控制配套指引

  企业内部控制配套指引由18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引?#32439;?#25104;。

  应用指引分为企业层面控制指引和业务层面控制指引。《企业内部控制评价指引》为企业开展内部控制自我评价提供了自律性要求。《企业内部控制审计指引》为会计师事务所实施内部控制审计工作提供了应用性指导。

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